
1號公告規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅。
納稅人已經(jīng)申報抵扣的發(fā)票,如改用于出口退稅或代辦退稅,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實情況并調(diào)整用途。
納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請出口退稅或代辦退稅的發(fā)票,如改用于申報抵扣,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實該發(fā)票尚未申報出口退稅,并將發(fā)票電子信息回退后,由納稅人調(diào)整用途。
那么,具體該如何操作呢?
01
“發(fā)票抵扣勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票退稅勾選”,如何操作?
情況一:發(fā)票尚未用于納稅申報
情況二:發(fā)票已用于納稅申報
02
“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票抵扣勾選”,如何操作?
情況一:發(fā)票已“退稅勾選”,尚未進(jìn)行“確認(rèn)退稅勾選”
第一步:取消“退稅勾選”;
第二步:選擇“抵扣勾選”。
情況二:發(fā)票已“退稅勾選”,并已“確認(rèn)退稅勾選”
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