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年度培訓(xùn)計(jì)劃中的預(yù)算工作

發(fā)布人：admin     日期：2010-03-08

作為全年培訓(xùn)運(yùn)作計(jì)劃，年度培訓(xùn)計(jì)劃必須回答公司做什么培訓(xùn)項(xiàng)目、怎么做、需要多少資源、會得到什么收益等基本問題。其中的預(yù)算工作是一個關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，如何做好這項(xiàng)工作對有效開展年度培訓(xùn)工作有著重要意義。 年度培訓(xùn)預(yù)算的基本任務(wù)包括確定年度培訓(xùn)費(fèi)用總量、明確費(fèi)用使用方向、預(yù)算管理機(jī)制和規(guī)定等。實(shí)踐中，很多公司在具體工作方法上，存在著不太科學(xué)的做法，最后導(dǎo)致預(yù)算質(zhì)量與效率低下，最終控制效果不明顯。 一、年度預(yù)算制訂的通常做法 實(shí)踐中，大多企業(yè)在年度培訓(xùn)預(yù)算上有一個難以解開的命題：公司今年到底要投入多少資金？有兩種根本的分析方法：經(jīng)驗(yàn)法和分析法。 實(shí)踐中經(jīng)驗(yàn)法占主流，如比例法、參照法、（非零基）調(diào)整法，由于缺乏科學(xué)的預(yù)算分解與計(jì)算，往往要參考其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，再拍拍腦袋看看數(shù)據(jù)，感覺不好，或高層不支持，再略微調(diào)整，如此的預(yù)算總量報(bào)上去，結(jié)果可想而知。 二、年度培訓(xùn)預(yù)算制訂的幾個基本原則 1、基本邏輯：自下而上，先根據(jù)年度計(jì)劃中的項(xiàng)目分解，來確定費(fèi)用需求分解。然后，然后對于總量來進(jìn)行全局調(diào)節(jié)。 2、費(fèi)用需求分析的基本方法。對每一個項(xiàng)目組合進(jìn)行費(fèi)用需求分析，參照培訓(xùn)資源供應(yīng)市場、自身組織能力、以往成本費(fèi)用經(jīng)驗(yàn)等，進(jìn)行綜合。 3、就費(fèi)用總量進(jìn)行調(diào)整。參照對比企業(yè)、自身成本控制能力提升空間、培訓(xùn)資源供應(yīng)市場、費(fèi)用可指出比例，年度經(jīng)營狀況對比等進(jìn)行調(diào)整。 遵循這幾個原則，利于管理層對整個培訓(xùn)活動進(jìn)行全面審核，避免內(nèi)部各種隨意性培訓(xùn)費(fèi)用的支出，利于提高主管人員計(jì)劃、預(yù)算、控制與決策的水平，利于將組織的長遠(yuǎn)目標(biāo)和培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)效益三者有機(jī)的結(jié)合起來。 三、年度培訓(xùn)預(yù)算制訂的項(xiàng)目組合費(fèi)用核算的四個步驟 1、項(xiàng)目組合設(shè)置是否必要。年度培訓(xùn)計(jì)劃中，培訓(xùn)項(xiàng)目組合是根據(jù)調(diào)研結(jié)果而來，其取舍是一定要慎重的。實(shí)踐中的某些現(xiàn)象必須避免，如隨意定項(xiàng)目來獲得公司資源空間的行為。例如，每次開始作預(yù)算時，往往會以上年實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目組合為基礎(chǔ)，再隨意刪減巧妙掩飾后，作為新計(jì)劃提交高層領(lǐng)導(dǎo)審批。主持審批的領(lǐng)導(dǎo)，明知似曾相識，但因不能透徹了解情況，質(zhì)疑無根據(jù)，又不感覺不太對勁，要么擱置，要么退回再來。結(jié)果是這個過程大家很累，一個預(yù)算就這樣累。實(shí)踐中，有些培訓(xùn)經(jīng)理甚至開始抱怨，一提到錢老板就不高興。其實(shí)，老板不高興的是亂花、盲目地花。 2、項(xiàng)目組合成本與費(fèi)用分析。基本的講師來源、課程開發(fā)、項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用等必須有一個大概的量的確認(rèn)。關(guān)鍵的一個要求是必須明確費(fèi)用使用方向：包括費(fèi)用如訓(xùn)練行政人事薪資與津貼、福利金、保險費(fèi)、自有訓(xùn)練場地之維護(hù)及折舊、自有設(shè)備折舊；課程開發(fā)費(fèi)用如講師費(fèi)、教材費(fèi)、車馬費(fèi)、版權(quán)費(fèi)、課程設(shè)計(jì)費(fèi)；管理費(fèi)用如場地費(fèi)、出差費(fèi)、器材費(fèi)、交通費(fèi)、膳食費(fèi)、茶水費(fèi)、加班費(fèi)、國外差旅費(fèi)等。 3、項(xiàng)目組合的重要性系數(shù)（利于下一步的修整）。主要考察項(xiàng)目必要性重要程度，投資回報(bào)率預(yù)先估計(jì)。最后確定調(diào)整系數(shù)。 四、年度培訓(xùn)預(yù)算費(fèi)用總量進(jìn)行調(diào)整 項(xiàng)目組合財(cái)務(wù)需求總和計(jì)算出后，肯定會與預(yù)算基準(zhǔn)即人力規(guī)劃中年度培訓(xùn)預(yù)算的資源分配空間相沖突，必須進(jìn)行調(diào)整。這樣可以避免“盲目地根據(jù)比例確定預(yù)算總量后，大家沒事也要編個項(xiàng)目來分錢搶錢的”現(xiàn)象。此時關(guān)鍵是預(yù)算基準(zhǔn)的確定。 1、結(jié)構(gòu)比例法。結(jié)構(gòu)比例很多，例如： 1）以每位員工之預(yù)算基準(zhǔn)來擬，每位員工每年平均有固定的訓(xùn)練費(fèi)用、有些公司依職位別區(qū)分不同訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)。 2）依人事費(fèi)用的一定比例。以每年人事費(fèi)用（薪資、津貼、福利、保險）的3～8%作為總訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、分IDL及DL人員。 3）依營業(yè)額的一定比例決定。以每年?duì)I業(yè)額的0.5~3.0%作為總訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、當(dāng)營業(yè)額較小時，比率會提高。 4）依公司營業(yè)利潤的一定比例決定。依每年公司營業(yè)利潤的5~10%作為訓(xùn)練預(yù)算、但容易受不景氣影響。 2、縱向比例參照法。根據(jù)去年、今年與明年的發(fā)展趨勢，和公司贏利狀況，再依據(jù)培訓(xùn)策略（是加大力度，還是緊縮？）。 3、橫向比例法。參照同行業(yè)競爭對少的培訓(xùn)資源投入力度和回報(bào)率。此是應(yīng)該考慮競爭對少發(fā)展階段、現(xiàn)時競爭策略，再結(jié)合企業(yè)自身的能力評價，戰(zhàn)略目標(biāo)來確定總量。各企業(yè)培訓(xùn)的總預(yù)算多少不一，但應(yīng)該有一個適當(dāng)?shù)谋壤H大公司的培訓(xùn)總預(yù)算一般占上一年總銷售額的1%--3%，最高的達(dá)7%，平均1.5%，而我國的許多企業(yè)都低于0.5%，甚至不少企業(yè)在0.1%以下。 五、基于有效預(yù)算管理目標(biāo)的機(jī)制和規(guī)定 1、綜合計(jì)算與結(jié)構(gòu)化統(tǒng)計(jì)。分類方向很多，比如：按照接受對象分，如主管人員、新進(jìn)人員，研發(fā)人員、市場人員等。按照使用方向接受對象分如課程、講師、組織實(shí)施、固定資產(chǎn)等。這有利于進(jìn)行費(fèi)用控制和培訓(xùn)成本控制策略的制訂。 2、動態(tài)調(diào)整。必須時刻根據(jù)每個項(xiàng)目組合的推進(jìn)與實(shí)施，結(jié)合項(xiàng)目評估和效益回報(bào)分析，適時對整個年度培訓(xùn)計(jì)劃中的預(yù)算進(jìn)行微調(diào)。

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